Досье на бизнес - три финансовых отчета
Одна из составляющих любого бизнеса –
это финансы. Финансы – это цифры, анализ которых позволяет принимать эффективные решения по управлению компанией (управлять бизнес-процессами, управлять деньгами, достигать плановые показатели и управлять командой).
Управление бизнесом на основании финансовых показателей становится возможным, когда в бизнесе выстроена ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА, которая позволяет получить объективное представление о состоянии дел в компании. Финансовая система - это отлаженный механизм, приносящий пользу бизнесу.
Элементы финансовой системы бизнеса:
Планирование
Учет и отчетность
Анализ
Контроль
Разберем основной элемент ФС, на котором базируются (надстраиваются) остальные ее составляющие, это – учет и отчетность.
Учет – это фиксация прошлого на основании финансовых (первичных) документов, которыми подтверждаются каждый факт финансово-хозяйственной деятельности компании. На основании учетных данных формируется три основных финансовых отчета, которые отражают результат в цифрах действий персонала, выполняющего поставленные топ-менеджментом задачи.
Таким образом, Учет позволяет увидеть как сработал бизнес в прошедшем месяце, квартале, году в виде сформированных финансовых отчетов.
Основные финансовые отчеты бизнеса:
Отчет о движении денежных средств (ОДДС);
Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ);
Баланс.
Каждый из трех отчетов имеет свое предназначение.
Отчет о движении денежных средств - это отчет о финансовых потоках бизнеса, который показывает, сколько денег было на начало периода, откуда они пришли, куда ушли и сколько осталось на конец. Это часть системы контроля денежных средств бизнеса. ОДДС отвечает на вопрос «А хватит ли денег на оплату обязательств бизнеса».
Отчет о прибылях и убытках - это отчет о финансовом результате бизнеса, который показывает, сколько чистой прибыли или убытка и за счет чего заработал бизнес и какие расходы осуществил (структуру доходов и расходов) для этого, дает понимание, где мы зарабатываем прибыль, и где, в каких бизнес-процессах мы ее проедаем – это фильм о деятельности компании за определенный промежуток времени, фильм о том, как команда зарабатывала прибыль или пришла к убыткам, какова рентабельность бизнеса... Необходим для анализа эффективности работы бизнеса.
Баланс – это отчет о финансовом положении бизнеса, отчет о Богатстве и Банкротстве бизнеса, это информация о состоянии бизнеса на определенную отчетную дату, который показывает результат принятия управленческих решений в течении отчетного периода (квартал, полугодие, девять месяцев, год), Это своего рода медицинская справка о состоянии здоровья бизнеса. Баланс показывает, чем владеет бизнес, на какие средства это приобретено, кому должен, кто ему должен, и куда ушла прибыль - это фотография финансового состояния бизнеса на определенную дату, в нем мы найдем ответ на вопрос «Почему прибыль есть, а денег нет?» (или наоборот) и «Где деньги?».
Перечисленные финансовые отчеты можно сравнить с приборной панелью автомобиля или самолета, данные которых позволяют увидеть, как развивается бизнес. Показатели перечисленных основных финансовых отчетов взаимосвязаны и дают полную картину бизнеса, его финансовое состояние.
Таким образом, имея три основных финансовых отчета компании, можно сформировать ДОСЬЕ на данный бизнес, которое расскажет: как бизнес зарабатывает чистую прибыль, насколько он эффективен, какова отдача от вложенного капитала собственников, насколько эффективно используются активы компании, получают ли собственники дивиденды, насколько бизнес финансово устойчив и платежеспособен.
Учимся читать основные финансовые отчеты, полезные для бизнеса
Отчет о движении денежных средств (ОДДС)-структура, основные термины, формируем, анализируем.
Деньги - это кровь бизнеса, это один из главных ресурсов Бизнеса. Для принятия управленческих решений необходима информация про деньги, а точнее, про их наличие и движение. Данную информацию получают из Отчета о Движении Денежных Средств (ДДС)..
В течение отчетного периода в учете фиксируется каждая денежная операция, затем они сводятся в отчет ДДС. Данный отчет позволяет планировать будущие платежи, управлять денежными потоками и создать систему контроля.
Все денежные потоки (поступления и платежи) по бизнесу в целом делятся на три вида:
Операционная деятельность
Инвестиционная деятельность
Финансовая деятельность
Операционная деятельность – это все, что связано с основной деятельностью компании, поступления от ваших покупателей и платежи вашим поставщикам, т.е. оплата поставщику за тмц, работы, услуги, выплата з/п, уплата процентов по привлеченным кредитам и займам, уплата налогов пеней и штрафов в бюджет. Это движение денежных средств по вашей основной деятельности, т.е. обслуживание основных бизнес-процессов.
Инвестиционная деятельность – это поступления от продажи активов компании (основных средств и иного имущества), возврат предоставленных займов, поступление % по предоставленным займам и размещенным депозитам, оплата поставщикам в связи с приобретением основных средств, оплата капитального ремонта ОС, предоставление займов другим лицам.
Финансовая деятельность – это получение кредитов и займов для финансирования компании в кредитных учреждениях, у собственников, у иных физических и юридических лиц, это гашение кредитов и займов, вклады собственников, выплата дивидендов.
ОДДС – это инструмент управления денежными потоками, он позволяет анализировать направления притока и оттока денег. Анализируем и сопоставляем объем денежных потоков по трем видам деятельности.
Денежный поток от операционной деятельности – главный источник денежных средств бизнеса, его должно хватать на финансовую и инвестиционную деятельность. Если денежный поток от операционной деятельности за период (день, неделя, месяц ….) отрицательный, это значит, что вы проедаете накопления. Отрицательный денежный поток от операционной деятельности не означает убыток. Положительный – не означает прибыль.
Денежный поток от финансовой деятельности – это поставщик денежных ресурсов для операционной деятельности и инвестиционной. Денежные операции по финансовой деятельности приводят к изменению Пассива баланса. Положительный денежный поток от финансовой деятельности говорит о получении кредитного ресурса в данном периоде, отрицательный – о возврате основного долга или выплаты дивидендов.
Денежный поток от инвестиционной деятельности - это вклад в стратегическое развитие бизнеса (расширение и модернизация). Денежные операции по инвестиционной деятельности приводят к изменению структуры Актива баланса. Положительный денежный поток от инвестиционной деятельности говорит о возврате выданного нами ранее займа или возвращении депозита, отрицательный –
о приобретении основного средства или его капитальном ремонте.
Денежные потоки тесно связаны между собой, «перетекая» друг в друга. Потоки за период от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности могут быть как положительными, так и отрицательными. Положительный денежный поток по одному виду деятельности можно направлять на финансирование другого вида деятельности с отрицательным денежным потоком.
Управлять деньгами бизнеса – не значит иметь их в избытке. Управлять – значит обеспечивать бизнес необходимым денежным ресурсом для решения текущих и стратегических задач своевременно и в необходимом объеме.
Составленный ДДС за день позволяет осуществлять ежедневный контроль денег на расчетном счете и в кассе. Платежный календарь – инструмент ежедневного планирования и контроля.
Эффективное управление денежными средствами это:
отсутствие кассовых разрывов;
наличие возможности осуществлять запланированные платежи;
излишек размещен на депозите;
выплаченные дивиденды.
Деньги должны работать либо в операционке, либо в накоплении, либо выданы дивиденды.
Почему остаток денежных средств на конец периода – это НЕ ПРИБЫЛЬ бизнеса за данный период? Прибыль возникает в момент реализации, когда:
переходит право собственности от нас к покупателю товаров, работ, услуг;
расходы понесены;
обязательства выполнены.
Получение денег и получение прибыли НЕ совпадают по времени.

Продолжение читайте в следующем номере делового журнала ЭFFECT