В рамках реформы внесены, в частности, следующие изменения, связанные с налогообложением прибыли.

1. Увеличены до 2 следующие коэффициенты:
— коэффициент, применяемый к расходам при формировании первоначальной стоимости ряда основных средств и нематериальных активов, в частности ОС, включенных в перечень российского высокотехнологичного оборудования (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ);
— повышающий коэффициент к первоначальной стоимости некоторых видов продукции и оборудования, относящихся к основным средствам;
— коэффициент для определения суммы расходов на выполнение НИОКР из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988, которую можно включить в прочие расходы или в первоначальную стоимость амортизируемых НМА. Малые технологические компании, включенные в специальный реестр, отдельные расходы на НИОКР учитывают с коэффициентом 2 независимо от их включения в указанный перечень. Есть и другие особенности применения данного коэффициента (п. 7 ст. 262 НК РФ);
— коэффициент, на который может быть увеличена включаемая в прочие расходы сумма затрат, связанная с приобретением прав на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, входящих в единый реестр российского программного обеспечения, а также программно-аппаратных комплексов. Это касается также затрат на адаптацию и модификацию этих программ и баз данных. Коэффициент 2 применяется также к расходам на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее лимита, начиная с которого имущество относится к амортизируемому (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).

2. Положения о региональном инвестиционном налоговом вычете стали бессрочными (ст. 5, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
В региональный инвестиционный вычет можно включать расходы в виде денег, перечисленных в качестве вклада в инвестиционное товарищество, которое инвестирует в малые технологические компании. Инвестиции могут быть венчурными или прямыми, а товарищество должно быть включено в региональный реестр инвестиционных товариществ. Вычет в виде названных расходов можно применить, если это предусмотрено законом субъекта РФ по месту нахождения налогоплательщика или его обособленного подразделения. Таким же законом может быть установлен предельный размер расходов, учитываемых в вычете. На эти расходы можно уменьшить налог (авансовый платеж), исчисленный за отчетный (налоговый) период, в котором деньги перечислены инвестиционному товариществу, и за последующие периоды, если это не запрещено законом субъекта РФ (пп. 10 п. 2, п. п. 4, 5, пп. 27, 28 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
Если налогоплательщик уменьшил налог (авансовый платеж) на сумму вклада в инвестиционное товарищество, то при выходе из него либо прекращении договора инвестиционного товарищества он не сможет учесть эту сумму при определении прибыли (убытка). В ряде случаев ему придется восстановить и уплатить налог, не уплаченный из-за применения вычета, и соответствующие пени. Например, это потребуется, если расторгнете договор инвестиционного товарищества до истечения пяти лет с даты его заключения (п. п. 7, 12 ст. 286.1 НК РФ).

3. Для всех участников региональных инвестиционных проектов: в 2029 г. и в последующие годы можно будет продолжать применять пониженные ставки налога и в том случае, если объем капитальных вложений составляет менее 300 млрд руб. Также для ряда участников РИП убрали ограничение на применение пониженных ставок после 31 декабря 2026 г. (пп. «в» п. 51 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

4. На 2025–2030 гг. для ряда организаций в сфере информационных технологий ставка налога в федеральный бюджет повышена с 0 до 5%. С 2031 г. для них будет действовать основная ставка налога, если не будет оснований применять другие специальные ставки (п. п. 1, 1.15 ст. 284 НК РФ).

5. В 2025–2030 гг. для малых технологических компаний субъекты РФ могут устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет. Размеры ставки могут различаться в зависимости от вида компании (п. 1.8-5 ст. 284 НК РФ).

6. На 2025–2030 гг. для организаций, владеющих лицензиями на пользование определенными участками недр, предусмотрена специальная ставка 20% (3% — в федеральный бюджет и 17% — в региональный). Она применяется в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению таких участков, при соблюдении ряда условий (п. 1.17-1 ст. 284 НК РФ).